竹科某科技公司退休的高級主管老張，為避免身後需繳納高額遺產稅，規劃提前將房屋及土地分別贈與兒子及女兒，新竹市稅務局提醒，此舉恐省了遺產稅卻因不符合地價稅自用住宅用地優惠稅率規定，反而大幅增加地價稅負擔。
稅務局表示，地價稅係依土地所有權人在同一縣（市）所有土地之地價總額採累進稅率課徵，稅率自10‰累進至55‰，相較之下，自用住宅用地稅率僅為2‰，與一般用地的基本稅率10‰相比，相差至少四倍。
稅務局說，老張規劃將房屋贈與兒子，土地贈與女兒，由於兄妹屬旁系血親，不符合「建築改良物屬土地所有權人或其配偶、直系親屬所有」的規定，無法適用地價稅自用住宅用地優惠稅率2‰，只能按一般用地稅率10‰課徵。原本地價稅僅需繳納5,000元，因稅率提高至10‰，稅額將大幅增加為25,000元，相差4倍之多。因此，在做財產規劃時，務必審慎考慮稅務相關規定，以免因小失大，反而加重稅負。